中注协发布检查通告159家事务所和299名注册会计师受惩戒

人气：作者：郝新华时间：2014-02-23

导读：中注协发布《会计师事务所执业质量检查通告（第九号）》 159家事务所和299名注册会计师受惩戒本报讯（记者郝新华）记者日前从中注协发布的《会计师事务所执业质量检查通告（第九号）》中了解到，截止目前，各地方注册会计师协会（以下简称地方注协）2013年会计师事务

中注协发布《会计师事务所执业质量检查通告（第九号）》

159家事务所和299名注册会计师受惩戒

　　本报讯（记者郝新华）记者日前从中注协发布的《会计师事务所执业质量检查通告（第九号）》中了解到，截止目前，各地方注册会计师协会（以下简称地方注协）2013年会计师事务所执业质量检查工作中的现场检查及处理工作已基本完成。其中，各地方注协对存在问题的159家事务所和299名注册会计师实施了行业惩戒。

　　据悉，2013年，各地方注协共抽调915名检查人员,检查事务所1 486家，抽查业务底稿达20 869份，其中，财务报表审计业务底稿13 318份，验资业务底稿6 695份，其他专项审计业务底稿856份。

　　记者了解到，2013年，各地方注协根据中注协检查工作的要求，紧密结合本地区实际，以事务所质量控制体系设计和运行情况、事务所业务收费情况以及业务项目质量为主要内容，将业务规模大、社会影响大、行业反映大的事务所，新批准设立或新近合并重组的事务所，涉嫌不正当低价竞争的事务所，高龄注册会计师较多的事务所，执业能力与承接业务数量严重失调的事务所作为检查重点。部分地方注协还将事务所设立及存续条件、报告防伪报备情况和问题事务所复查作为检查工作的重要内容。

　　从检查情况看，多数会计师事务所能够较好地执行执业准则，防范系统风险意识进一步增强，执业质量逐步提高。同时，抵制不正当低价竞争理念更加深入人心，治理工作成效得到进一步巩固。但检查中也发现，部分中小事务所的内部管理较为薄弱，质量控制体系存在较大缺陷，造成执业中存在执行审计准则不到位，风险导向审计流于形式，未履行必要的审计程序，审计证据获取不充分，审计报告披露不规范的问题，个别事务所甚至存在出具虚假审计、验资报告等严重问题，执业质量有待进一步提高；此外，少数事务所还存在恶性竞争、审计收费偏低、未按规定进行业务报备等问题。

　　2013年，各地方注协（除河南、甘肃注协尚未完成处理工作外）对存在问题的159家事务所和299名注册会计师实施了行业惩戒。其中，给予25家事务所和61名注册会计师公开谴责；给予36家事务所和93名注册会计师通报批评；给予98家事务所和145名注册会计师训诫，行业惩戒力度进一步加大。

　　2014年，中注协将继续深入贯彻行业诚信建设要求，加强对全国会计师事务所执业质量检查工作的督导，强化检查工作质量保证机制的建设，进一步提升检查工作的针对性、实效性和警示性，严格检查、严肃惩戒，促进会计师事务所执业质量全面提升，不断优化行业执业环境。

　　记者从中注协2014年工作要点中了解到，2014年，中注协在执业质量检查过程中，将修订检查手册，完善系统风险检查的程序和方法，指导提升检查人员解决检查工作实际问题的能力；指导地方注协开展2014年事务所执业质量检查工作，督促地方注协进一步贯彻落实风险导向检查理念，推动地方注协加强跨区域业务的监管与协调。

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