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企业如何应对“稽查风暴”?

时间:2010-03-07 04:00来源:未知 作者:刘天永 点击:
2009年以来,税务总局陆续发布一系列有关今年税务稽查的政策文件,今年税务稽查的本质特点是典型的收入型税务稽查,也就是要通过税务稽查带来国家税收收入的提高,以弥补金融危机带来的负面影响。一场真正的税务稽查风暴正在上演,预计会持续2-3年,企业应该如何应对呢

2009年以来,税务总局陆续发布一系列有关今年税务稽查的政策文件,今年税务稽查的本质特点是典型的“收入型税务稽查”,也就是要通过税务稽查带来国家税收收入的提高,以弥补金融危机带来的负面影响。一场真正的“税务稽查风暴”正在上演,预计会持续2-3年,企业应该如何应对呢?“风暴”来临,企业税务风险加大,涉税处理不合法,有可能遭受重罚,有鉴于此企业应该做好自查补税工作,这种处理方式最直接的好处就是可以避免税务行政处罚和有关人员的刑事责任的追究问题。

 

一、什么是税务自查?

简单的说,税务自查就是纳税人对自己的生产经营情况对照税收政策比对纳税情况。自查的优点是:纳税人对自己企业情况熟悉,通过纳税自查,容易发现问题,收效较快,可以迅速彻底清除潜在的税务风险。但是自发的自查往往会受企业财务人员涉税处理习惯及个人能力约束,稍有疏忽,就会流于形式,查得不深不透,出现走过场的现象。其实企业也在日常不断的进行着自查。如税务登记,发票领购、使用、保存情况,纳税申报、税款缴纳等情况,财务会计资料及其他有关涉税情况。可自行依照税法的规定进行自查,也可委托中介机构代为检查。

 

二、企业要正确看待税务自查

一方面,通过自查查深查透,以避免被税务机关稽查后,被追究行政和经济责任,甚至被移送司法机关追究刑事责任。另一方面,通过自查,还可以看出纳税人的合法权益是否得到了充分保障,是否多缴纳、提前缴纳了税款等。有利于改善经营管理,加强经济核算,依法纳税。

 

三、税务自查应关注的主要问题

 

(一)  涉税处理是否恰当,以免带来税收利益损失;

 

(二)  是否存在纳税管理漏洞、隐患、薄弱环节、不足之处;

 

(三)  账簿、凭证(发票)管理方面的纳税风险自查自纠;

 

(四)  税款缴纳、纳税申报、汇算清缴等方面的风险自查自纠;

 

(五)  合同签定中的纳税风险自查自纠。

 

四、企业集团自查补税应该如何开展?

 

列入60家要求自查的企业名单的企业应当依据最近税务总局要求60家大型企业集团自查补税的提纲,其他企业集团应当找到类似的行业提纲指引有序开展自查工作。如果没有类似提纲,就参照税务总局今年的稽查重点来自查补税。

 

首先,集团公司要布置好自查工作。

 

总部对自查布置的态度应当是:要求各基层单位应本着实事求是的原则,认真研究相关税收制度规定,全面查找自身在税收法规遵从方面的漏洞,形成自查报告,无保留地向集团公司财务部备案。同时把握好个限度,不该承担的一分不纳。应当及时关注基层单位在自查过程中发现的重大事项或特殊问题,及时与集团公司财务部沟通,协商处理。针对已经受到地方税务机关要求的各种形式的自查或纳税辅导工作,各单位要积极配合,涉及补缴税款的,要谨慎处理,相关情况要及时报备集团公司财务部。

 

集团子公司是自查补税的主体,更应当把握自查的基本原则,发现的问题要经当地税务机关的稽查局确认,未经确认不必急着入库。针对自查提纲发现的问题,企业应当不走极端,即一是不盲目自行认定,提纲中的问题是原则或含糊的东西,要结合企业实际情况认真分析,不盲目下结论,不多缴税。二是不蓄意做假,针对提纲中的问题调账,改凭证,改处理办理,编虚假理由,蓄意逃避,只会带来更大的风险对自查发现的问题,要向所在地主管税务机关的稽查局报告;对自查出的应缴未缴税款,要向所在地主管税务机关的稽查局说明税款所属期间,并经其确认后,就地入库;企业总部要在总局稽查局督导组的指导下,调整有关账务。企业未经主管税务机关的稽查局确认,自行申报缴纳的自查税款,总局稽查局督导组不予承认。如果未经确认,税务机关不予承认,以后稽查出来可能还要处罚。

 

另外,集团子公司对政策不明确,有争议的问题要及时上报。

 

对此类问题要及时上报企业集团总部,由总部统一提出请求,由税务总局解决,如果分支机构当地税务机关没有明确的政策依据,且有税务人员个人理解成分在内的,一般不做争论,不做“协调”,不偏听偏信,不迷信,通过合法途径,及时反映总部,反映企业诉求。

 

再次,自查中遇到有争议问题,不必急着入库,要通过正规途径,寻求解决办法。

 

总的原则是,不该缴的一分不能多缴,应该缴的一分钱不能少缴,一切要以税收政策规定为准绳,不能草率应付了事,也不能草木皆兵。
 

(责任编辑:szacc)
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