财政部重拳出击!老牌知名会计事务所被暂停经营业务1年,事涉多家发债城投
近日,财政部网站披露了19份行政处罚决定书,涉及3家会计师事务所及其相关签字注册会计师。其中,亚太(集团)会计师事务所(下称“亚太所”)因在多家城投公司的审计过程中存在违规行为,被财政部给予警告,没收违法所得并罚款,暂停经营业务12个月,是近年来被暂停执业的会计师事务所中时间最长的。
艾文智略首席投资官曹辙在接受《华夏时报》记者采访时表示,这对于亚太所是毁灭性的处罚,就如同曾经的瑞华所一样。据了解,后者曾是可与“四大”比肩的“内资第一所”,后因康得新业绩造假而信誉破产。
在新智派新质生产力会客厅创始发起人袁帅看来,这一处罚对于市场规范化建设具有重要意义,“它彰显了监管部门对中介机构违规行为的零容忍态度,通过加大处罚力度,提高了市场参与者的合规意识,促使中介机构及从业人员更加重视合规经营。”
连续两年因城投业务审计受罚
作为一家老牌会计师事务所,亚太所创建于1984年,总部位于北京,是国内首批获得证券、期货相关业务许可的会计师事务所,在全国设有34家分所。据官网介绍,该所曾在中国注册会计师协会2021年发布的全国前百家会计师事务所综合实力排名中位列第17。
2023年,亚太所收入总额为6.58亿元,其中六成来自证券服务业务收入。而证券服务业务中,近七成客户为股转系统挂牌公司,近四分之一为公开发行公司债券的非上市公司。
而这次罚单涉及到的6家城投公司中,就有5家为发债企业。
罚单显示,亚太所的违规行为涉及重庆市南川区城市建设投资(集团)有限公司(下称“南川城投”)、连江县国有资产投资集团有限公司(下称“连江国投”)、济南文旅发展集团有限公司(下称“济南文旅”)、彭泽县城市发展建设集团有限公司(下称“彭泽城发”)、山东晟鸿城市建设发展集团有限公司(下称“山东晟鸿”)、金湖尧乡文化旅游集团有限公司(下称“金湖尧乡”)六家城投公司,除金湖尧乡外,其余5家均为发债城投公司。
财政部发现,亚太所存在五大问题,分别为“未识别被审计单位财务报表存在重大错报”“审计工作底稿存在虚假记载”“审计调整依据不充分”“未保持应有的职业怀疑”和“已知委托人的财务会计处理失当,不予纠正”。
财政部表示,决定对亚太所给予警告,没收南川城投、金湖尧乡、连江国投3个2022年度财务报表审计项目违法所得80.8万元,并对南川城投2022年度财务报表审计项目处违法所得五倍罚款150万元,暂停经营业务12个月的行政处罚。此外,亚太所旗下8名签字注册会计师亦受到不同程度处罚,有两人被暂停执业12个月。
袁帅对《华夏时报》记者表示,此次财政部对亚太会计师事务所的严厉处罚,对其后续经营无疑是一次重大打击。12个月的暂停经营业务,意味着亚太所在此期间将失去大量客户和业务机会,对其品牌形象和市场声誉造成严重影响。亚太所可能面临人员解散、内部清算等困境,甚至可能因无法承受长期停业带来的经济压力而走向衰败。
对于该所后续整改及运营等情况,记者致函亚太所官网披露邮箱,截至发稿前未获回复。
记者注意到,2023年亚太所曾被财政部暂停经营业务3个月。彼时该所同样因城投业务受罚,主要存在“期初余额检查程序执行不到位”“审计调增企业无形资产和营业外收入的依据不充分,发表的审计意见不恰当”“未保持应有的职业怀疑”等问题。
值得一提的是,今年以来,已有超七成合伙人离开了亚太所。根据亚太所官网披露,截至2023年末,亚太所共有合伙人74名,注册会计师352名。而来自中国注册会计师协会官网的数据显示,目前该所合伙人骤减至19人,注册会计师人数仅129人(含分所)。
部分审计问题在城投公司中普遍存在
记者注意到,在这些审计问题中,有部分问题都是城投公司审计过程中普遍存在的。
例如,南川城投将收到的重庆市南川区财政局化解隐性债务资金3.99亿元,确认为资本公积,而该笔资金实际为南川区财政局与南川城投结算代建工程款,并非股东无偿注资。对此,有业内人士指出,在化债背景下,很多城投公司都收到了化解隐性债务的资金,具体操作方式类型有很多,在部分城投公司报表中都可以看到与处罚类似的操作。
此外,南川城投将即将完工房产的后续计量由成本模式转为公允价值模式,在审计中也较为常见,主要是为了减少转固之后固定资产计提折旧,降低对公司净利润的影响。
与此同时,连江国投将廉租房按市场比较法评估,以此做大公司资产规模,降低公司资产负债率。对此,财政部表示,相关廉租房不能出售,采用市场比较法评估明显不合理。
在袁帅看来,此次对于亚太所的“重罚”不仅有助于净化市场环境,提升行业形象与声誉,还能维护市场的公平、公正与透明,保障投资者的合法权益。此次处罚也为整个会计审计行业敲响了警钟,提醒中介机构要坚守合规底线,加强内部控制和风险管理,切实履行好中介机构的职责和使命。
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