深圳市前海深港现代服务业合作区税务局：自然人股权转让智能审核

在基层税务部门日常管理中，自然人股权转让审核堪称“老大难”：信息难掌握、审核耗时长、潜在风险多、日常小额股权转让单笔含税额过小等。

针对这些痛点堵点，国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局拓展“数据+”基层实践路径，打造自然人股权转让审核数智工具。自该工具7月上线以来，单笔审核时长缩减40%，重复申请率降低26.21%，审核通过率提升22%，入库税款大幅增长。

穿透取数 大幅降低审核成本

“我负责南山区纳税人数量最多的街道，且纳税人遍布各行各业，日常发生的股权转让业务量相当大，这促使我们思考如何借助数字化工具提升工作效能。”前海税务局南山税务所所长谭云介绍。1月—9月，前海税务局共收到自然人股权转让申请近1.7万单，其中以南山税务所数量占比最多。

按照原系统设置和办理时限要求，管理人员收到审核业务单后须在4个工作日内完成初审、复审，其间要登录多个系统进行数据查询和人工比对分析，每单业务初审时长约为20分钟—30分钟。同时，自然人股权转让涉及多方面数据信息，而大量涉税信息归集后，如果仅靠人工审核，效率较低且容易出现疏漏。

南山税务所组建专项工作小组，基于当前数智化应用场景，创新打造了自然人股权转让审核辅助工具。该工具归集各系统接口、统一入口认证，审核人员登录后，一次性录入被投资企业识别号、转让方识别号、股权转让比例、属期等检索信息，即可实现一键查询纳税人成立时间、法财办“三员”联系方式、主管科所、纳税人类型等被投资企业基本信息，大大节约了审核人员反复跳转系统不同模块取数的时间。

谭云介绍，这一辅助工具上线试点后，被迅速推广至前海税务局各管理科所应用，取得显著效果：全局审核人员普遍减少了80%的录入查询、界面切换及多报表对比分析时间，平均审核时间也减少了40%。

智能算数 有效降低征管风险

自然人股权转让审核是个税征管的高风险事项。基层税务干部在处理股权转让单笔业务时，须在ITS（自然人电子税务局）系统中对6大类31项清单逐一核实。一些股转业务因“价格无正当理由偏低”或“提供资料不齐全”等问题导致审核不通过、多次反复申请，这不仅影响到审核人员的工作效率，也加大了审批风险。

据统计，前海税务局2024年股权转让审核通过率仅为35.21%，重复申请业务数达6900余条，其中单户单条重复申请次数最多高达13次，严重挤占了基层征管资源，增加了审核风险。

为解决这一问题，专项工作小组对审核工具进行了编写，通过后台脚本提取了投资方名称、股份占比等信息，清晰直观地展示股权转让历史变动情况，辅助审核人员快速判断股权转让价格合理性；精选与股权转让审核密切相关的财务报表数据，自动计算敏感资产占比和转让所有者权益数，辅助审核人员精准锁定转让方虚列成本、隐瞒利润、不实申报等疑点问题。同时，复审人员也能通过查阅其中的关键数据，快速定位初审漏审项目、异常审核意见等，降低漏查风险，提升全流程审核效能。

南山税务所干部余雅琪说：“通过数智工具比对分析，我们能够一屏尽览疑点问题，并一次性告知纳税人合理据实申报，减少‘申请—驳回—申请’的拉扯。”该项目上线全局应用后，前海税务局自然人股权转让审核业务重复提交率降低了26.21%。

全面用数 稳步提升“含税量”

自然人股权转让审核工作量虽大，但往往涉及的单笔金额都很小，一些以1元、0元收入进行低价转让的行为也时有发生。据统计，上半年，前海税务局股权转让业务中入库税款10元以下的占比30.26%，“含税量”极低，其中有的确为小额转让行为，也有部分纳税人故意篡改财报数据、少报漏报收入的恶意申报，稍有疏忽就会导致税款流失。

针对此类问题，专项工作小组在辅助工具中设置了备忘录信息功能板块，由前次审核人员键入审核意见、不通过原因、与申请方沟通情况等历史数据，方便后续审核人员直观了解历次审核情况、疑点问题，实现跨科所结果共用。针对股权转让常见疑难问题，他们编发了《股权转让审核指引》，细化审核流程，明确七大类核查标准，帮助审核人员掌握要点、破解难点，推动提升股权转让“含税量”。

各科所干部在试用过该工具后，认为实用、好用，尤其是对刚参与审核的“新手”更加友好。审核人员依托该工具自动获取完整参考数据，不仅对“0元转让”“通过调整申报表降低转让价格”等行为一目了然，还通过指引规范了看数、算数、用数要点，使自然人股权转让审核业务执行更加标准化。

7月下旬以来，前海税务局自然人股权转让税款金额环比增加1321.84万元，业务“含税量”不断提升。