美小企业延期执行萨班斯法案404条款

人气：作者：中国会计视野时间：2005-09-27

导读：

　　近日，美国证券交易委员会主席 Christopher Cox 与该委员会成员举行了首次会议，双方一致通过一项表决，决定延长小企业按照SOX 404 号条款编制并存档其内控文件的截止日期。
　　在谈到对投资者的责任时，Cox 和该委员会的四名成员在表决前均表示，延长该截止日期并不意味着他们不支持 SOX。这是美国证券交易委员会 (SEC) 咨询小组第二次强烈要求延期执行该项控制制度。根据原要求，如果上市公司的市值少于 7500 万美元，则按照现行制度的规定，这些公司必须于 2007 年 7 月之前对其财务控制体系作出检查评估。
　　另外，该委员会也以 5-0 的表决结果通过了非货币性资产（软美元）使用指南的修订决议——这样，共同基金在取得外部经纪及研究服务的同时，只需向经纪人提供买卖合同，而不必为其支付现金。通常，外部经纪人会向顾问支付回扣或返现，该委员会成员认为这一行为会有滥用之势。因此，美国证券交易委员会将就此问题公开征集公众意见。
　　另外，该委员会还将缩短大型上市公司年终财务报表的公布日期。对于市值超过 7 亿美元的上市公司而言，此前其年度报表必须于期后 75 天内公布，而现在必须将报表公布日提前至 60 天。目前，该委员会正就此征集公众意见；但要使该修改提案生效，还将进行最终表决。

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