年底关账前需要注意哪些事项？

一、年底关账通知：

及时通知到企业各部门财务关账时间，并要求其他部门及时做好费用报销。

1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；

2、按照配比原则，分配已支付的费用；

3、关注预提、计提、待摊费用余额是否合理；

4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

二、资产盘点：

做好资产盘点工作，确保关账前，资产账实相符；

1、库存现金

核对现金账面余额是否与库存现金相符，库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议及时销户，避免成为久悬户。

3、存货盘点

（1）各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

（2）企业采购入库的存货，是否都取得了发票?

（3）上期末暂估入库的存货，月初是否进行了冲减核销?

（4）库存材料成本结转方式(先进先出法、加权平均法、个别计价法等)，是否存在任意变动?

（5）库存材料、商品盘点结果是否进行了签字确认?盘点差异是否进行了核实?

（6）对库存材料、商品的正常损耗，是否有相关登记台账。

（7）对库存材料、商品的管理损失，是否由相关责任人承担相应损失?

（8）库存物资的领用、用途是否进行了正确登记?

企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。具体按以下材料确认：

（1）存货计税成本确定依据;

（2）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;

（3）存货盘点表;

（4）存货保管人对于盘亏的情况说明。

（5）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;

（6）该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

（7）向公安机关的报案记录。

四、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；

是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。

对企业毁损、报废的固定资产，以该固定资产的账面净值减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。

对企业被盗的固定资产，以该固定资产的账面净值减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。

具体按以下材料确认：

（1）企业内部有关责任认定和核销资料;

（2）固定资产盘点表;

（3）固定资产的计税基础相关资料;

（4）固定资产盘亏、丢失情况说明;

（5）损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。

（6）企业内部有关责任认定和核销资料;

（7）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明文件;

（8）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料;

五、往来账的核对

1、提前与相关债权债务人核对账目，确定准确的债权债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立与供应商、客户、关联单位及内部员工的对账记录；

2、及时清理同一客户同一供应商科目对挂情况，如应收账款与预收账款同一客户对挂，应付账款与预付账款同一供应商科目对挂等情况，预先做好科目重分类工作；

3、核对银行存款、应收票据等相关科目，确定未达账项，并及时处理。具体来说，要确定账龄、确定损益、以及该税前确认损失、该税前确认利得，做到避免税务风险的同时保证财务报表的准确性；

4、做好关联方的数据核对工作；

5、及时催回未交回的票据，包括发票、合同等；

6、检查与各往来科目相关的收入、成本是否及时确认，避免虚增成本或者是隐匿收入的情况。

六、投资类资产确认及单据审核

1、关注被投资企业的经营情况；

2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

4、年终决算后就要封账和装订凭证，年前应当把已经入账的单据审核一遍，不合规的单据及时补救或更换。

七、检查各项税费缴纳

1、企业日常业务涉及的税种复杂，常常有漏缴少缴税的风险，比如未及时确认收入少缴纳增值税、发放给职工的福利费，赠送给客户的礼品忘扣缴个税等，因此企业要注意各事项涉税费用是否缴纳齐全；

2、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税种也要关注计算是否有误，享受的税收优惠是否正确，相关优惠政策更新后是否及时调整，以及本年的整体税负情况是否有异常等。
3、如果企业能够享受税收优惠，要提前做好优惠备案资料的准备工作。目前，国家取消了企业所得税优惠事项的审批，一律采用纳税人“自行判别、申报享受、资料留存备查”的方式。